出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算等活動,。作為一名出納員，應(yīng)該對自己的工作流程了如指掌,。下面來講講出納工作流程都有哪些,。
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出納的工作流程
一、貨幣資金核算
辦理現(xiàn)金收付,，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項,。
辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票,，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。
登記日記賬，保證日清月結(jié),。
保管庫存現(xiàn)金,，保管有價證券。
保管有關(guān)印章,，登記注銷支票,。
復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算,。
二,、往來結(jié)算
辦理往來結(jié)算，建立清算制度,。
核算其他往來款項,，防止壞賬損失,。
三,、工資結(jié)算
執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用,。
審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金。
負(fù)責(zé)工資核算,，提供工資數(shù)據(jù),。
出納的工作職能
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二,、負(fù)責(zé)支票、匯票,、發(fā)票,、收據(jù)管理。
三,、做銀行賬和現(xiàn)金賬,，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。
四,、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作,。
1、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核,，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款,。
2,、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名,，進(jìn)行實報實銷,，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷,。
五,、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付
1,、現(xiàn)金收付的,，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收,，由責(zé)任人負(fù)責(zé),。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章",。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,，不得"坐支"。
4,、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,，防止現(xiàn)金盈虧,。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批,。
6,、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字,，批準(zhǔn)并用借支單借款,。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛,，由責(zé)任人自負(fù),。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,，避免張冠李戴,。開匯兌手續(xù)。
2,、每日結(jié)出各賬戶存款余額,，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金,。每日下班之前填制結(jié)報單,。
3、保管好各種空白支票,，不得隨意亂放,。
4、公司賬務(wù)章平時由出納保管,。
C報銷審核
1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,，證明人是否簽字,。 若無，應(yīng)補(bǔ)。
2,、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改,。 若有，問明原因或不予報銷,。
3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有,，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除,，終了補(bǔ)充),。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項,。若超過,，應(yīng)重填。
5,、大,、小金額是否相符。 若不相符,，應(yīng)更正重填,。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷,。若不屬,，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因,，應(yīng)經(jīng)審批,。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字,。若無,，不予報銷
總體來說，出納工作內(nèi)容比較簡單,，注意再做每件事都要細(xì)心,，有條理性;出納根據(jù)每個公司性質(zhì)不同，負(fù)責(zé)的工作量大小也有所不同,。
出納主要負(fù)責(zé)什么工作
一,、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù),。
二,、及時登記現(xiàn)金,、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié),，帳實相符,。
三、嚴(yán)格支票使用管理,，辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù),，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不外借帳戶,，不坐收現(xiàn)金,。
四、及時與總帳,、銀行對帳單對帳,，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符,。
五,、定期向經(jīng)理匯報公司貨幣資金結(jié)存情況。