資產(chǎn)項(xiàng)目的填列方法

　?、佟柏泿刨Y金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款,、外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證確保金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”,、“銀行存款”,、“其他貨幣資金”科目期末余傾的合計(jì)數(shù)填列。
　?、凇岸唐谕顿Y”項(xiàng)目,，反映企業(yè)購(gòu)人的各種隨時(shí)可以變現(xiàn)，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的.持有期間不超過(guò)1年(含1年)的股票,、債券和基金,，以及不超過(guò)1年(含1年)的其他投資。本項(xiàng)目應(yīng)報(bào)據(jù)“短期投資”科目的期末余額減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。
　?、邸皯?yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)收到的未到期并且未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列,。已向銀行貼現(xiàn)和已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收系據(jù).不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露.
　?、堋皯?yīng)收股利”項(xiàng)目.反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤(rùn).也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列,。
　?、荨皯?yīng)收利息”項(xiàng)目.反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購(gòu)人到期還本付息使券應(yīng)收的利息.不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列,。
　　⑥“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，反映企業(yè)因銷(xiāo)告商品,、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的各種款項(xiàng).減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收帳款填列,。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額的.應(yīng)在本表.預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列,。

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